Jak poprawnie rozliczać dochody zagraniczne?

Wiele osób pracuje i mieszka za granicą. Należy przy tym pamiętać, że dochody uzyskiwane poza granicami Polski często należy wykazać w deklaracji PIT (tej składanej w Polsce). Co do zasady, polscy rezydenci muszą dokonać rozliczenia, sumując całość dochodów z danego roku i od tej sumy obliczając podatek. W jaki sposób poprawnie dokonać takich działań?

Kto musi rozliczyć przychody z zagranicy?

Pod uwagę bierze się dochody, które zostały uzyskane za granicą – ponieważ, z zasady, także podlegają opodatkowaniu. Jeśli dana osoba uzyskiwała dochody za granicą, to w pierwszej kolejności należy sprawdzić, z jakiego źródła pochodzą, aby później móc je poprawnie rozliczyć na PIT-36. Do tego zeznania trzeba również dołączyć załącznik PIT/ZG. W tym załączniku wykazuje się uzyskane dochody – według kraju, źródła oraz właściwej metody unikania podwójnego opodatkowania. W przypadku jakichkolwiek wątpliwości doradca podatkowy przekaże wskazówki, w jaki sposób prawidłowo złożyć zeznanie.

Przeczytaj również: Kiedy warto skorzystać z doradztwa podatkowego?

Na czym polega metoda opodatkowania wyłączenia z progresją?

Metoda ta oznacza, że w Polsce jest się zwolnionym z opodatkowania za dochód uzyskany w drugim państwie. Ma jednak wpływ na ustalenie stopy procentowej, zgodnie z którą ustala się podatek od dochodu osiągniętego w Polsce. Obliczając taką należność za pomocą tej techniki, należy do dochodów uzyskanych w Polsce dodać zwolnione od podatku uzyskane za granicą. Od takiej sumy oblicza się podatek zgodnie ze skalą podatkową. Jak mówią specjaliści z kancelarii podatkowej Jacka Pukaluka, metoda ta przewidziana jest umowami zawartymi np. z Francją, Belgią oraz Niemcami. Należy przy tym pamiętać, że oprócz umów o unikaniu podwójnego opodatkowania należy brać pod uwagę Konwencję MLI oraz terminy jej implementacji w poszczególnych krajach. Dlatego z ww. trójki krajów wyłączenie z progresją stosujemy jedynie w odniesieniu do Niemiec.    

Przeczytaj również: Podatek od dochodów kapitałowych w Polsce

Na czym polega metoda opodatkowania proporcjonalnego obliczenia?

Technika ta oznacza, że osiągnięty dochód za granicą jest opodatkowany w Polsce. Od obliczonego podatku trzeba jednak odliczyć podatek zapłacony za granicą. Odliczenie jest możliwe tylko do wysokości podatku, jaki przypada proporcjonalnie na dochód uzyskiwany w obcym kraju. Obowiązek wykazania w zeznaniu rocznym dochodu otrzymanego zza granicy istnieje zawsze, bez względu na to, czy poza nimi uzyskało się w Polsce również inne dochody opodatkowane zgodnie ze skalą podatkową. Metoda ta obowiązuje w przypadku większości krajów, w tym m.in. Belgii, Francji oraz USA.  

Przeczytaj również: Kiedy można uzyskać odroczenie terminu płatności podatku?